Договор уступки права требования долга между юридическими лицами

Право требования

В юридической практике кредитные обязательства физических лиц могут быть перепроданы финансовым организациям или частным лицам с целью получения ими прибыли. Перепродажа долговых обязательств закрепляется договором цессии.

Что такое цессия?

Цессия — это процесс по переуступке прав требования долга. В ней участвуют две стороны: цедент и цессионарий. Цедент — кредитор (тот, кто передает права на долговые обязательства). Цессионарий — тот, кто их получает. Документ, на основании которого передаются права требования долга, называется титулом.

Виды

Договор цессии схож с обычным соглашением. Документ включает в себя существенные условия в зависимости от его типа.

Виды договоров цессии:

  • Трехсторонний договор. Должник соглашается на перевод своего долга другому кредитору.
  • Возмездный или безвозмездный. Например, цедент продает обязательство за указанную в договоре сумму. Договор признается возмездным.
  • Уступка прав по исполнительному листу. Перевод права требования долга в соответствии с судебным решением третьему лицу. Право по исполнительному листу можно уступить или продать.

Договор цессии может быть заключен между:

  • Физическими лицами;
  • Физическим и юридическим лицом;
  • Юридическими лицами.

Договор цессии между физическими лицами — документ, который используется в случае перевода долга по займу с одного члена семьи на другого. После подписания договора все сопроводительные документы по долгу передаются цессионарию.

Договор цессии между физическим и юридическим лицом бывает двухсторонним и трехсторонним. На основании этого документа один кредитор может передать долговые обязательства физического лица другому.

Договор цессии между юридическими лицами составляется по той же схеме, но с некоторыми нюансами. В разделе «стороны» прописываются представители организаций и перечисляются занимаемые ими должности.

Порядок заключения трехстороннего соглашения

При трехстороннем соглашении заемщик в добровольном порядке соглашается на смену кредитора.

В договоре указывается:

  • Согласие цессионария;
  • Информация об уведомлении цессионата о заключении сделки;
  • Паспортные данные заемщика.

Если не прописать эти условия, то:

  • Договор признается недействительным и аннулируется;
  • Должник получает денежную компенсацию за возмещенные убытки. Она возлагается в равной доле на цедента и цессионария.

Регистрация трехсторонней сделки осуществляется в региональной конторе или в органах государственной регистрации. Договор должен быть составлен юридически грамотно, поэтому рекомендуется воспользоваться услугами юристов.

Особенности составления трехстороннего соглашения:

  • Указывается точная и реальная сумма по долговым обязательствам;
  • Сумма долга совпадает с прописанной в первоначальном договоре;
  • Указываются паспортные данные трех сторон;

Условия

Договор цессии может быть заключен только при согласии участников сделки.

Существенные условия для заключения договора:

  • Указание предмета договора (долговые обязательства, которые перепродаются третьему лицу);
  • Обязанности сторон;
  • Ответственность (например, за предоставление недостоверных паспортных данных);
  • Сумма сделки.

Участники сделки (цедент и цессионарий) знакомятся с перечисленными в договоре условиями и подписывают его. Переуступка кредита по договору цессии в период реструктуризации долгов не разрешена. Сумма задолженности должна быть четко отражена в договоре.

За предоставление недостоверной информации в договоре одним из участников сделки предусматривается административная или уголовная ответственность.

Основные разделы

Предметом сделки цессии является передача права на требование долга от одного кредитора к другому. Согласия должника на переуступку права долговых обязательств получать не обязательно. Однако перед выплатой денежных средств новому кредитору он вправе ознакомиться с прописанными в документе условиями.

Обязательные пункты для заключения договора:

  • Основания для переуступки права требования долговых обязательств;
  • Порядок расчета займа;
  • Порядок приема-передачи сопроводительных документов на задолженность;
  • Причины для досрочного расторжения.

Закон не предполагает дарение переуступки права между организациями. Первый кредитор должен указать стоимость права для второго. Иначе договор будет признан недействительным.

Необходимые документы

Договор цессии должен быть оформлен с юридической точки зрения грамотно. К нему потребуется приложить следующий пакет документов:

  • Ксерокопия хозяйственного или финансового договора, на основании которого появилась задолженность;
  • Подробный график с указанием размера платежей, сроков и других условий по возврату;
  • Накладные, счета-фактуры и т. д.;
  • Акт приема-передачи сопроводительной документации;
  • Ксерокопии паспортов участников сделки

Образец

Для правильного оформления договора цессии между юридическими лицами потребуется пример. Образцы 2019 года можно скачать ниже.

Бухгалтерский учет

Договор цессии — сделка, которая подразумевает получение дохода одним из участников. Доход — это актив, который отражается через счет активов 91 в бухгалтерском учете. Проводки у цедента при продаже долга такие же, как и при реализации другого имущества (исключение составляет товар и готовая продукция). Проводки у цессионария выполняются по счету 58.

Пример проводок в бухгалтерском учете: Д 60/прежний кредитор К 60/новый кредитор.

Налогообложение

Налоговый кодекс регулирует расходы и доходы при заключении договора по уступке права требования долга. После его получения цессионарий распоряжается этим правом по своему усмотрению:

  • Дожидается полного погашения задолженности;
  • Переуступает третьему лицу.

В правилах налогового органа сказано, что датой получения дохода при следующей реализации уступки права требования является день заключения договора цессии с третьим лицом. НДС начисляется по расчетной ставке 18/118. Платить ЕНВД (единый налог на вмененный доход) за совершение сделки юридическое лицо не обязано.

Признание сделки ничтожной

В соответствии с законодательством, должнику будет трудно оспорить договор цессии, но все таки шанс есть.

Основания для признания соглашения цессии ничтожным:

  • Присутствие в договоре личностных обязательств;
  • Отсутствие сопроводительной документации для переуступки права требования долга;
  • Неграмотное оформление договора;
  • Право требования долга передано лицам без лицензии на осуществление банковских транзакций;
  • Неверная сумма и дата выплаты;
  • Отсутствие договора.

Нарушение одного из условий договора будет основанием для признания его недействительным.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here