Земельный налог для физических лиц

Земельный налог

Земельный налог представляет собой ставку, имеющую местное значение. Плательщиками налога признаны физические лица, владеющие любыми по площади земельными участками.

Плательщики земельного налога

Подобный налог — это платеж, осуществляемый ежегодно. Носит он региональный характер. Плательщиками могут выступать лица юридические и физические. Главное условие – быть собственником участка или его доли.

Каждый гражданин, владеющий дачным участком, задается вопросом: как рассчитать размер земельного налога и когда его надо платить? Ведь неуплата налога повлечет за собой серьезные неприятности, поэтому важно разбираться в этом вопросе. Нормативные положения об уплате земельного налога включены в 31 главу Налогового Кодекса РФ, но некоторые правила могут меняться местными властями.

Платить налог на недвижимое имущество должны лица, которые имеют в собственности участки, признаваемые объектом, облагающимся налогом по статье 389 НК. Речь идет о бессрочном праве пользования.

Законодательная база Российской Федерации определяет, что если участок находится у лица в праве безвозмездного пользования, налог не начисляется. Речь идет о договоре на аренду. В качестве налогоплательщиков подразумеваются, как физические лица, так и юридические. Сюда же причисляются пожизненные владельцы имущества, переданного по наследству. Участок облагается земельным налогом, если ему присвоен был кадастровый номер, включенный в единый реестр. Платить его должны все граждане, признанные налогоплательщиками.

Объекты налогообложения

Как расчитать размер земельного налога?

Облагающимся налогом признается объект, расположенный в зонах муниципальных образований и имеющий кадастровый номер. Уплата данного налога регулируется статьей 31 НК РФ. Закон включает необходимую информацию, но далеко не все способны понять его сухой язык.

Если человек владеет участком на территории Российской Федерации, он причисляется к налогоплательщикам, но только в том случае, если введен был налог в данном регионе. К владельцам относятся и те люди, которые получили землю по наследству.

Не могут быть признаны объектом, с которого требуется платить налог:

  • Земельные участки, занятые зданиями и постройками, относящимися к культурному наследию страны, археологическим и историческим ценностям;
  • Заповедные зоны и музеи;
  • Участки, отведенные под многоквартирные жилые дома;
  • Лесные фонды;
  • Ограниченные в обороте земельные участки;
  • Арендуемые земельные участки или находящиеся в праве безвозмездного использования.

Когда в роли владельцев выступают инвестиционные фонды, налогоплательщиками будут управляющие компании. Они платят деньги в казну с имущества этих самых фондов.

Льготы по уплате земельного налога

Для определенных категорий граждан в Российской Федерации предусмотрены неплохие льготы на земельный налог. От налога освобождаются коренные жители Севера, Сибири, Дальнего Востока. Здесь речь идет о федеральных льготах. В остальных регионах большинству людей суммы приходится выплачивать полные.

Льготами пользуются:

  • Герои СССР и Российской Федерации;
  • Инвалиды детства, а также инвалиды I и II группы;
  • Участники ВОВ и других военных действий;
  • Лица, которые ликвидировали ядерные установки и подвергшиеся воздействию радиации.

Граждане продолжают платить налог, но сумма начислений будет меньше. От стоимости участка отнимается 10 000 рублей. В статье 395 НК Российской Федерации указано, что от уплаты налога освобождены общественные бюджетные организации, относящиеся к Министерству Юстиции. Не платят за землю религиозные общины. Добиться снижения налогов можно, если принести необходимые документы в ФНС по месту адреса имущества.

Существуют и другие льготы. Послабления бывают на местном уровне. В Москве, помимо льгот общих, уменьшена налоговая база на 1 миллион рублей для многодетных родителей и всех категорий граждан, перечисленных ранее.

Налог начисляется за календарный год. Схема начисления простая. Соответствующая ставка умножается на налоговую базу. Налог начисляется на все участки. Когда землей владеют сразу несколько граждан, то для всех собственников выделяется доля в данном участке. Уплачивается налог после того, как вы получаете уведомление. Декларация подается в налоговую до 1 февраля.

Когда подразумеваются льготы, то от общей цифры отнимается определенная сумма, четко прописанная в законе. Важно, чтобы были собраны все документы, и гражданин заявил свое право на льготы. Пока этого не произошло, платить придется в полной мере. В пакет бумаг входят обычно: паспорт, документы на участок, основание для снижения суммы, заявление. Если все документы поданы были до 1 октября, то перерасчет будет произведен мгновенно. Когда они предоставляются позже, то новые расчеты будут проводиться с последующего года.

Расчёт размера налога на землю

Вы можете сами проверить, насколько правильно начислен налог на землю. Все показатели, по которым происходит начисление, являются общедоступными. Они регламентируются НК Российской Федерации.

Все расчеты проводит сам налоговый орган и делает это на базе данных, переданных ему Росреестром. В налоговую отправляются данные относительно кадастровой стоимости, категории участка, развитости инфраструктуры, отдаления от крупных городов и качества дорожного покрытия. Каждые 5 лет стоимость угодий меняется. В течение 5 лет могут иметь место изменения, которые отражаются на цене земельного участка. Например, на значительном отдалении от крупного города земля стоила недорого. Потом построили санаторий, и она вошла в курортно-санаторную зону. Стоимость земельного участка возрастает.

Кадастровая стоимость увеличивается после асфальтирования дороги. Каждый зарегистрированный в кадастре клочок земли в равных долях облагается налогом. Без особых хлопот вы узнаете стоимость участка онлайн. Необходимо зайти в базу ЕГРН. Информация на сайте постоянно обновляется, она является актуальной.

Как рассчитать налог самостоятельно?

Для самостоятельного расчета понадобится только 2 параметра. Нужно определить ставку для произведения расчетов и стоимость участка в кадастре. Ставка обычно установлена властями федерального уровня. Она регламентируется НК, но иногда уменьшается региональными органами. Ставкой 0,3% пользуются земельные участки, отведенные под:

  • Сельское хозяйство;
  • Объекты жилого фонда;
  • Оборонные комплексы страны

Для расчета налога на другие земельные участки предусмотрено 1,5%. На официальном интернет-ресурсе налоговой вы всегда отыщете калькулятор расчета. При наличии интернета вы сможете прибегнуть к помощи калькулятора. Производится расчет налога по данным, упорядоченным в формуле:

Земельный налог = налоговая ставка x на стоимость участка по кадастру.

Приведем простой пример. Оценочная стоимость участка, отведенного под сельскохозяйственные нужды, составляет 65 000 р. Если рассчитывать налог по формуле, она будет выглядеть следующим образом: 65 000 х 0,3% = 195 руб. Когда гражданин весь год владел землей самостоятельно, подобная формула подойдет наилучшим образом.

Налог для юридических лиц

От уплаты земельного налога не освобождаются юридические лица, использующие земельный участок в своих нуждах. Исключение составляют земельные участки, взятые организацией в аренду. Процент ставки такой же, как и в предыдущем случае. Региональные власти могут снижать налоговую ставку, предусмотренную для организаций, но делают они это в исключительных случаях.

Разница между региональной ставкой, а также федеральной компенсируется из местного бюджета. Как и физические лица, юридические могут воспользоваться льготами. Льготные условия подразумеваются для компаний, занимающихся народными промыслами, для фирм и предприятий, на которых трудятся инвалиды, если их на предприятии более 80%.

Исправительные учреждения налог не оплачивают. Многие собственники, независимо от того, юридические это лица, либо физические, недовольны тем, как оценивается их собственность в кадастре. Она влияет на размер суммы налога. Есть еще одно важное замечание. Организации сами рассчитывают размеры авансов, а также ставку. Они подают в налоговую декларацию. Для организаций существует другой порядок действий:

  • В конце 1-го квартала организация вносит залог и подает заполненную декларацию;
  • По истечению 2-го и 3-го кварталов компания или предприятие отчисляет в бюджет средства и подает отчетность.
  • После завершения года (до 1 февраля) юридические лица должны оплатить всю сумму. Затем декларация подается вновь.

Налоговая база

Нередко граждан интересует налоговая база для исчисления земельного налога. Момент слишком спорный и вызывает много вопросов. Во время расчетов базой служит кадастровая стоимость земельного участка. Рассматривать налоговую базу в качестве постоянной нельзя, стоимость участка периодически пересматривается.

Во многом налоговая база определяется регионом, в котором расположен участок. Не менее важен размер участка и его состояние. Именно поэтому заниматься самостоятельным подсчетом не имеет смысла. Кроме того, не всеми участками владеет только один человек, у объектов нередко несколько хозяев. Определяется налоговая база от цены по кадастру. В случае наличия нескольких владельцев она делится пропорционально на каждого, а потом уже начисляется налог.

Полный расчет обычно производят работники налоговой службы. Они руководствуются сведениями из органов по контролю и учету имущества. Закон 131-ФЗ регламентирует, что введение, отмена или сбор налогов, их изменение находятся в компетенции местных представительных органов.

Местный земельный налог определяется самим НК РФ, а также законодательными учреждениями. Когда речь идет о городах, имеющих федеральное значение, например, Москва или Санкт-Петербург, проценты для расчета окажутся уменьшенными.

Налоговая ставка

Быть собственником участка престижно, но не стоит забывать о содержании имущества. Есть расходы, которые владелец планирует сам, но законодательство возлагает на него траты в виде налогов. На сайте Росреестра всегда можно увидеть информацию о налоге и понять, какая стоимость участка установлена на текущий момент. Для правильного подсчета на калькуляторе необходимо располагать информацией о проценте, на который умножается цена недвижимости.

Если земля отводится под сельскохозяйственные нужды, садоводство, ИЖС, животноводство и огородничество, таможенную службу или имеет ограниченные оборот, так как служит для обеспечения безопасности, в том числе на границе или таможне, ставка будет 0,3. Остальные участки подразумевают ставку 1,5%. Обычно с такой ставкой физические лица вообще не встречаются. Лишь цена играет роль при расчете налога. Никакой роли при начислении не играют:

  • Площадь участка;
  • Установленный тип участка;
  • Месторасположение.

Взимаемые проценты определяют органы власти в муниципальных образованиях и закрепляют их в правовых актах. Приведем пример того, как меняется ставка:

Гражданин купил землю, чтобы построить дом. Если строительство не завершится за 10 лет, то налоговая ставка для участка земли повысится в 2 раза. И платить вдвойне человек будет до того момента, пока он не достроит дом. При регистрации жилья в государственных органах налог снизится.

Сроки уплаты

Когда требуется рассчитаться за владение участком в Российской Федерации? Многих людей волнует этот вопрос, они боятся пропустить сроки, отведенные на уплату. Физические лица должны перечислить налоги до 1 декабря. Имеется в виду год, который следует за расчетным годом. Это правило действует постоянно. Земельный налог, рассчитанный за 2018 год, потребуется оплатить до 01.12.2019.

Способы оплаты существуют разные. Транзакция осуществляется в любом банке. Зачислить деньги можно через терминалы или прямо в ФНС, также средства переводятся через «Госуслуги». В налоговой инспекции предусмотрены терминалы, позволяющие совершать переводы.

Чтобы заплатить налог, необходимо дождаться уведомления с указанием:

  • Суммы к уплате;
  • Стоимости вашего участка, отмеченной в кадастре;
  • Ставки, которая важна для произведения расчета;
  • Имеющихся льгот (при их наличии).

База, сроки и налоговые ставки строго регламентируются. Здесь не так много возможностей для маневров и экономии. Будучи владельцем земельного участка по закону Российской Федерации, вам придется платить в полном объеме. Осуществить контроль можно, рассчитав налог самостоятельно.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here