Процедура банкротства юридических лиц

Банкротство юридических лиц имеет схожую процедуру с оформлением неплатежеспособности граждан. Существует определенная поэтапность признания финансовой неплатежеспособности предприятий. Каждый из этапов имеет собственную процедуру и порядок исполнения.

Что такое банкротство?

Банкротство — это неспособность физического или юридического лица рассчитаться по образовавшимся задолженностям. Наличие долга считается ключевым аспектом и условием финансовой несостоятельности. При его отсутствии платежеспособность сохраняется.

Банкротство юридического лица относится к финансовой несостоятельности компании. Таковая может проявиться на основе следующих факторов:

• задолженность перед поставщиками товаров и услуг, когда последние уже приняты, но не оплачены;
• невыплата заработной платы работникам предприятия, отсутствие начислений в бюджет;
• просрочки и несвоевременный возврат займов;
• задолженность перед учредителями юридического лица;
• долги предприятия перед государственными фондами.

Процедура признания физического или юридического лица банкротом регулируется Федеральным законом 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”. Законоположение регулирует не только основной порядок действий, но и особенности неплатежеспособности отдельных категорий юридических лиц.

Виды банкротства

Банкротство юридических лиц подразделяется на следующие виды:

• реальное;
• техническое;
• криминальное.

Реальное банкротство — это полная неплатежеспособность юридического лица и отсутствие перспектив восстановления. Обычно такая процедура подразумевает дальнейшую ликвидацию предприятия.

Техническое банкротство проявляется при временной неплатежеспособности, когда активы компании выше, чем ее обязательства. Подразумевается, что при грамотном управлении и мерах санации техническая несостоятельность может быть устранена без прекращения деятельности юридического лица.

Криминальное банкротство — это стремление определенных лиц получить выгоду из признания компании банкротом. В этом случае неплатежеспособность часто имитируется, чтобы не выполнять обязательства перед кредиторами.

Признаки и основания для признания банкротства

Первым признаком вероятного банкротства выделяют неспособность компании рассчитаться по финансовым обязательствам. Обращают внимание и на отсутствие перспектив появления такой возможности. К примеру, если в ближайшем будущем ожидается выгодная сделка или приток капитала — говорить о неплатежеспособности рано.

С учетом признаков финансовой несостоятельности выделяют и основания для инициации банкротства:

• общая задолженность предприятия, включая налоги и иные отчисления в бюджет, составляет от 300 тыс. рублей;
• срок выплаты задолженности каждому кредитору превышает 3 месяца;
• существует значительная просрочка по зарплате работников предприятия, выходным пособиям и иным начислениям.

Общие основания для признания юридического лица банкротом не распространяются на государственные, политические и религиозные учреждения. Их финансовая несостоятельность признается по отдельной процедуре с учетом внутреннего устава.

Кто может инициировать процедуру?

Инициировать признание банкротства может:

• руководитель предприятия;
• учредители или владельцы компании;
• кредиторы;
• социальные фонды;
• государственные службы, прокурор;
• работники предприятия при значительной задержке заработной платы.

Подача иска на признание банкротства — право, которое кредиторы могут реализовать по своему усмотрению. Для руководителя предприятия процедура считается обязательной при наступлении соответствующих оснований. Руководитель инициирует признание неплатежеспособности в следующих случаях:

• отсутствие достаточных средств или перспектив их получения для погашения задолженности;
• наличие признаков финансовой несостоятельности при ликвидации юридического лица.

Второй вариант нередко обнаруживается в результате независимой проверки или внутреннего аудита. В этом случае руководителю необходимо обратиться с заявлением в арбитражный суд в течение 30 дней. Отсчет начинается с даты получения информации о финансовой несостоятельности предприятия.

Что требуется для начала процедуры?

Подготовка к признанию банкротства происходит по следующим этапам:

• анализ платежеспособности предприятия, имеющихся долгов и признаков финансовой несостоятельности;
• оплата судебных расходов для признания юридического лица банкротом;
• сбор необходимых документов и доказательств;
• составление искового заявления о признании банкротства;
• подача документов в арбитражный суд на рассмотрение.

Каждый из этапов имеет определенные нюансы и особенности. Нередко в процессе подготовки привлекают независимых экспертов. Это позволяет обнаружить ошибки в расчетах, а также мошеннические действия в случае намеренного доведения предприятия до банкротства.

Сбор документов

К заявлению о признании банкротства предприятия прилагают следующие документы:

• свидетельство о регистрации юридического лица;
• документация по учредительным документам и приказам;
• бухгалтерские и финансовые отчеты за последние 5 лет;
• справки и выписки, подтверждающие наличие задолженности;
• штатное расписание с перечнем должностей и заработной платы;
• свидетельство о постановке на учет в социальных фондах;
• выписки по состоянию банковских счетов;
• полный перечень всех кредиторов;
• копии документов учредителей.

По необходимости перечень может быть дополнен и иными документами. Основной акцент делается на отражении финансовой несостоятельности предприятия, а также причин, допускающих признание банкротства юридического лица.

Составление искового заявления

Исковое заявление о признании юридического лица банкротом составляется по общей утвержденной форме. В документ включается следующая информация:

• сведения об арбитражном суде, в который подается иск;
• информация об истце:
• полная сумма задолженности для всех кредиторов;
• суммы претензий, которые не оспариваются предприятием должника;
• причины, обстоятельства и факторы, приведшие к финансовой несостоятельности предприятия;
• информация о банковских счетах, используемых для погашения долгов.

Также к заявлению рекомендуется прилагать собственный план по санации или реструктуризации предприятия. Схема должна учитывать интересы всех кредиторов и полное погашение задолженности.

Стоимость процедуры

Процедура признания банкротства юридического лица предусматривает определенные расходы. Среди основных выделяют:

• уплату госпошлины — 6 тыс. рублей;
• оплату услуг финансового управляющего на каждом этапе — от 30 тыс.

Помимо данных расходов потребуется привлечение независимых экспертов, аудиторов и юристов. Также затраты будут направлены на сбор документов и нотариальное удостоверение их копий.

Если предприятие не в состоянии оплатить процедуру признания банкротства, к заявлению прилагается рассрочка. Это дополнительное обязательство, предусматривающее мораторий на оплату до вынесения решения.

Стадии банкротства юридического лица

Признание юридического лица банкротом осуществляется по следующим этапам:

• наблюдение — анализ и получение информации о финансовом состоянии предприятия;
• назначение арбитражного управляющего, отвечающего за проведение дальнейших мер и сохранность имущества компании для последующих расчетов;
• оздоровление (санация) — на этом этапе управляющий изучает возможности для повышения эффективности предприятия, а также пути получения прибыли для расчета с кредиторами;
• внешнее управление осуществляется после назначения судом уполномоченного специалиста;
• реализация имущества производится при невозможности погасить задолженность за счет оздоровления юридического лица.

С учетом длительности всей процедуры признания банкротства, каждая из стадий может быть достаточно сложной и запутанной. Однако наиболее сложными выделяют именно признание неплатежеспособности, что обусловлено проверками всей деятельности юридического лица.

Наблюдение

Процедура наблюдения считается обязательной при подаче заявления о банкротстве. С учетом всех проверок и действий она осуществляется в течение полугода, однако может затянуться и на более длительный период.

На этапе наблюдения предпринимаются следующие действия:

• проводится анализ операций и сделок предприятия для выявления причин финансовой несостоятельности и вероятной фиктивности банкротства;
• составляется перечень всех кредиторов, в него включают юридические и физические лица, поставщики, подрядчики, работники, банковские и бюджетные учреждения;
• рассчитывается общая сумма кредиторской и дебиторской задолженности, во внимание принимается бухгалтерский учет предприятия, имеющиеся договора и претензии кредиторов;
• выявляются пути оздоровления финансовой деятельности предприятия и реструктуризации долгов для их постепенного погашения;
• проводится первое собрание кредиторов и их представителей.

Последнее действие считается одним из важнейших в процедуре признания банкротства. На первом собрании кредиторов выявляют пути решения конфликта и дальнейшие действия. Также рассматривается возможность заключения мирового соглашения.

Все вопросы собрания кредиторов обсуждаются и решаются путем голосования.

Арбитражный управляющий

Арбитражный управляющий назначается судом в ходе рассмотрения дела о признании банкротства. Для каждого из этапов процедуры соответствующее лицо может назначаться отдельно. Выделяют несколько типов арбитражных управляющих:

• временный — назначается на первом этапе банкротства для наблюдения за финансовой деятельностью юридического лица;
• административный — утверждается для финансового оздоровления предприятия;
• внешний — отвечает по управлению внешними операциями предприятия в ходе признания банкротства;
• конкурсный управляющий обеспечивает сохранность имущества компании, его реализацию и погашение долгов.

В определенных случаях весь процесс может вести одно лицо. Данный вариант возможен, если выбранный управляющий имеет необходимый опыт и знания для ведения всей процедуры банкротства.

С 2015 года истец-должник не может выбирать арбитражного управляющего самостоятельно.

Финансовое оздоровление

Решение об оздоровлении финансовой деятельности компании принимается собранием кредиторов. Также утверждается порядок реструктуризации долгов и очередность их погашения.

На весь период санации предприятия его деятельность контролируется арбитражным управляющим. Все сделки и операции согласовываются с ним. Управляющий при этом руководствуется необходимостью сохранить юридическое лицо и погасить все претензии кредиторов.

С момента принятия решения об оздоровлении компании предпринимаются следующие меры:

• упраздняются все досудебные процедуры, предпринятые для взыскания задолженности;
• прекращается действие приказов о взыскании;
• перестают начисляться штрафы и проценты по задолженностям;
• не допускается проведение операций, способных уменьшить или увеличить задолженность перед кредиторами;
• запрещается проведение операций с долевой собственностью компании.

Данные шаги позволяют снизить долговую нагрузку и исключить начисление дополнительных обязательств.

Методы оздоровления

В ходе санации предприятия руководитель юридического лица обязуется согласовывать все свои действия с арбитражным управляющим. При нарушениях он может быть полностью отстранен от своей должности.

Сам управляющий для оздоровления финансового положения предприятия может предлагать следующие методы:

• сокращение определенных вложений капитала компании;
• увеличение рациональности и эффективности в использовании имеющихся и получаемых ресурсов;
• снижение расходов путем устранения некоторых категорий затрат;
• реструктуризация имеющихся долгов для каждого из кредиторов.

Получаемая прибыль компании направляется не только на поддержание ее финансовой активности, но и на погашение долгов. В данном вопросе учитывают очередность кредиторов:

• в первую очередь погашаются выплаты за физический и моральный вред;
• также на первоначальном этапе оплачиваются судебные расходы и услуги самого управляющего;
• далее производится расчет с работниками, ожидающими заработную плату или выходное пособие;
• на последнем этапе производится расчет с банковскими и кредитными учреждениями, поставщиками и иными кредиторами.

Процедура санации может затянуться на значительный срок, однако данный период не может превышать 2 года. Если по результатам предпринятых мер не удалось погасить долги или стабилизировать финансовую деятельность для их постепенного погашения — суд принимает решение о внешнем управлении или реализации активов предприятия.

Внешнее управление

Внешнее управление подразумевает передачу всех полномочий арбитражному управляющему. Для решения вопроса с банкротством допускается:

• закрытие нерентабельных подразделений предприятия;
• реализация имущества, не задействованного в производстве и получении прибыли;
• перепрофилирование деятельности, введение новых услуг или видов продукции;
• взыскание дебиторских задолженностей для увеличения активов;
• выпуск ценных бумаг для привлечения новых инвестиций.

Полномочия внешнего управляющего включают право подписывать мировое соглашение от лица должника. Также он может подавать иски о признании некоторых сделок недействительными.

В обязанности должностного лица входит уведомление соответствующих органов о найденных хищениях и правонарушениях. Помимо этого внешний управляющий должен иметь план работы, направленный на оздоровление предприятия и покрытие всех долгов.

Конкурсное производство

Конкурсное производство считается завершающим этапом банкротства. Управляющий больше не ставит своей целью оздоровить финансовое положение предприятия, основная задача — рассчитаться с долгами.

С учетом данного аспекта в ходе конкурсного производства:

• наступает срок расчета по всем задолженностям;
• прекращается начисление штрафов за долги юридического лица;
• информация об учреждении и деятельности предприятия перестает быть коммерческой тайной;
• снимается арест на имущество юридического лица для его последующей реализации.

В ходе конкурсного производства основной акцент делается на создание общего актива для расчета с кредиторами. Ценности, материалы, сырье, объекты недвижимости, оборудование — все имущество, выявленное в ходе инвентаризации, реализуется в счет оплаты долгов.

Мировое соглашение

Мировое соглашение — это договоренность, регулирующая порядок погашения долгов и одинаково выгодная кредиторам и должнику. Такой договор может быть подписан на любом этапе признания банкротства и обычно подразумевает реструктуризацию долгов.

Мировое соглашение заключается с учетом следующих особенностей:

• договоренность должна соответствовать законодательным нормам;
• сохраняется заложенное имущество;
• после утверждения документа через суд процедура признания банкротства останавливается.

Мировое соглашение подписывают представители предприятия-должника и собрания кредиторов. Со стороны юридического лица обычно выступает руководитель организации. Однако если он отстранен, документ может быть подписан арбитражным управляющим.

Со стороны кредиторов документ подписывает уполномоченное лицо. Таковое выбирается общим собранием, вопросы заключения мирового соглашения также решаются путем голосования. В случае, если имеются противники договора, мировое соглашение может заключаться только с привлечением суда.

Упрощенная процедура банкротства

С учетом длительности и сложности процедуры признания банкротства законодательство предусматривает упрощенный порядок действий. Таковой применяется при следующих условиях:

• у предприятия недостаточно имущества для покрытия накопившихся долгов;
• уже имеется решение о ликвидации юридического лица.

В данном случае теряется необходимость проводить оздоровление или внешнее управление предприятием. На основании поданного заявления суд сразу приступает к конкурсному производству, по которому все доступное имущество реализуется в счет долгов.

Последствия банкротства для юридического лица

Признание банкротства юридического лица не имеет таких значительных последствий, как в случае с физическим лицом. После реализации имущества и ликвидации предприятия, собственники теряют лишь свои вложения, инвестированные в соответствующую компанию.

Данный аспект однако не мешает им в дальнейшем регистрировать новые юридические лица, заниматься предпринимательской деятельностью и реализовывать бизнес-проекты.

Если же долги погашаются в ходе оздоровления финансовой деятельности, то о фактическом банкротстве речи не идет. Предприятие может функционировать и дальше с учетом заданного вектора развития.

В обоих случаях собственники не несут ответственность своим личным имуществом. Однако следует учитывать, что процедура банкротства, даже если она не закончилась ликвидацией предприятия, существенно снижает привлекательность компании и ее руководителей для инвестиций.

Отдельно выделяют случаи, когда в ходе наблюдения и внешнего управления выявлено мошенничество. В этой ситуации руководитель, главный бухгалтер и иные должностные лица могут понести наказание в виде административной или уголовной ответственности.